Каждая компания и другое юридическое лицо, облагаемое корпоративным налогом в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться в ФНС ОАЭ (Федеральная налоговая служба, FTA), включая компании свободных зон. Физические лица обязаны зарегистрироваться, если их оборот от предпринимательской деятельности за календарный год превышает AED 1 млн. Некоторые нерезиденты тоже должны пройти регистрацию. Регистрация бесплатна, а за просрочку предусмотрен штраф AED 10 000.
Кто должен регистрироваться: краткий ответ
| Кто | Нужна ли регистрация? |
|---|---|
| Компании ОАЭ и другие юридические лица | Да |
| Компании свободных зон (включая применяющих ставку 0%) | Да |
| Физические лица с оборотом от предпринимательской деятельности свыше AED 1 млн в год | Да |
| Компании-нерезиденты с постоянным представительством или налоговой привязкой (nexus) в ОАЭ | Да |
| Компании-нерезиденты, получающие только доход из источников в ОАЭ | Нет |
| Освобождённые лица (например, государственные органы) | Только по запросу ФНС ОАЭ |
| Филиалы компании ОАЭ, находящиеся в ОАЭ | Нет, регистрируется сама компания |
Источник: Министерство финансов | ФНС ОАЭ
Компании и лица свободных зон
Компании ОАЭ и другие юридические лица, учреждённые или фактически управляемые и контролируемые в ОАЭ, облагаются корпоративным налогом. По данным Министерства финансов, все налогоплательщики, включая лиц свободных зон, обязаны зарегистрироваться и получить регистрационный номер по корпоративному налогу.
Компания свободной зоны, которая имеет право на ставку 0% в отношении своего квалифицируемого дохода, всё равно должна зарегистрироваться. См. наше руководство по корпоративному налогу для свободных зон (на английском).
Совершаете сделки со связанными компаниями, владельцами или директорами? См. наше руководство по трансфертному ценообразованию (на английском).
Работаете в убыток? Зарегистрироваться всё равно нужно. См. наше руководство по налоговым убыткам по корпоративному налогу (на английском).
Источник: Министерство финансов
Физические лица
Физическое лицо, ведущее бизнес в ОАЭ, например как индивидуальный предприниматель или партнёр, обязано зарегистрироваться, если его оборот от предпринимательской деятельности за календарный год превышает AED 1 млн. По данным ФНС ОАЭ, зарплата, личный инвестиционный доход и доход от инвестиций в недвижимость в эту сумму не входят.
Крайний срок по правилам ФНС ОАЭ — 31 марта года, следующего за тем, в котором оборот впервые превысил AED 1 млн. Для фрилансеров см. наше руководство по корпоративному налогу для фрилансеров и индивидуальных предприятий (на английском).
Источник: ФНС ОАЭ | Новости ФНС ОАЭ
Нерезиденты
Иностранная компания обязана зарегистрироваться, если у неё есть постоянное представительство в ОАЭ или налоговая привязка (nexus), например доход от земли или зданий в ОАЭ. Иностранной компании, которая получает только доход из источников в ОАЭ, без постоянного представительства и nexus, регистрироваться не нужно.
Физическое лицо-нерезидент обязано зарегистрироваться, если его оборот через постоянное представительство в ОАЭ за календарный год превышает AED 1 млн.
Источник: ФНС ОАЭ
Освобождённые лица
Министерство финансов называет следующих освобождённых лиц:
- Государственные органы и организации, контролируемые государством, перечисленные в Постановлении Кабинета министров
- Компании, работающие с природными ресурсами (добывающие и недобывающие), если они уведомили Министерство и соблюдают условия
- Квалифицируемые организации общественной пользы, перечисленные в Постановлении Кабинета министров
- Пенсионные фонды и фонды социального обеспечения, квалифицируемые инвестиционные фонды и некоторые дочерние компании в стопроцентной собственности — при одобрении ФНС ОАЭ
ФНС ОАЭ может потребовать регистрации у некоторых освобождённых лиц.
Источник: Министерство финансов
Как зарегистрироваться (EmaraTax)
- Войдите в EmaraTax через UAE PASS и создайте профиль налогоплательщика.
- В разделе «Корпоративный налог» выберите «Зарегистрироваться» и заполните заявку.
- Загрузите торговую лицензию, учредительные документы, а также Emirates ID и паспорта владельцев с долей более 25% и уполномоченных подписантов.
- Отправьте заявку. По данным ФНС ОАЭ, заполнение формы занимает около 25 минут, а полную заявку служба обрабатывает до 20 рабочих дней.
Регистрация бесплатна.
Источник: ФНС ОАЭ
Сроки и штраф
Компании должны зарегистрироваться в срок, установленный Решением ФНС ОАЭ № 3 от 2024 года. См. наше руководство по срокам регистрации по корпоративному налогу (на английском).
За просрочку регистрации предусмотрен административный штраф AED 10 000. В рамках инициативы ФНС ОАЭ по отмене штрафа за просрочку регистрации (Late Registration Penalty Waiver Initiative) штраф не взимается, если первая налоговая декларация подана в течение 7 месяцев после окончания первого налогового периода. Уже уплаченные штрафы засчитываются.
Источник: ФНС ОАЭ
Часто задаваемые вопросы
Обязаны ли компании свободных зон регистрироваться по корпоративному налогу?
Да. По данным Министерства финансов, все налогоплательщики, включая лиц свободных зон, обязаны зарегистрироваться, даже если они имеют право на ставку 0%.
Нужно ли физическим лицам регистрироваться по корпоративному налогу в ОАЭ?
Только если они ведут бизнес с оборотом свыше AED 1 млн за календарный год. Зарплата и личный инвестиционный доход не учитываются.
Бесплатна ли регистрация по корпоративному налогу?
Да. ФНС ОАЭ не взимает плату за регистрацию.
Какой штраф за отсутствие регистрации?
AED 10 000, но его могут отменить, если первая налоговая декларация подана в течение 7 месяцев после окончания первого налогового периода.
Нужна ли филиалу отдельная регистрация?
Нет. Филиал компании ОАЭ, находящийся в ОАЭ, не является отдельным юридическим лицом, поэтому регистрируется сама компания.
Примечание: эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией. Актуальные требования уточняйте в ФНС ОАЭ или у квалифицированного налогового специалиста.