يجب على كل شركة وكل شخص اعتباري آخر خاضع لضريبة الشركات في دولة الإمارات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، بما في ذلك شركات المناطق الحرة. ويجب على الأفراد التسجيل إذا تجاوز حجم أعمالهم 1,000,000 AED خلال سنة تقويمية. كما يجب على بعض غير المقيمين التسجيل أيضاً. التسجيل مجاني، وتترتب على التسجيل المتأخر غرامة قدرها 10,000 AED.
من يجب عليه التسجيل: الإجابة السريعة
| الجهة | هل التسجيل إلزامي؟ |
|---|---|
| الشركات والأشخاص الاعتباريون الآخرون في الدولة | نعم |
| شركات المناطق الحرة (بما فيها الخاضعة لنسبة 0%) | نعم |
| الأفراد الذين يتجاوز حجم أعمالهم السنوي 1,000,000 AED | نعم |
| الشركات غير المقيمة التي لديها منشأة دائمة أو صلة ضريبية (nexus) في الدولة | نعم |
| الشركات غير المقيمة التي لا تحقق سوى دخل مصدره الدولة | لا |
| الأشخاص المعفون (مثل الجهات الحكومية) | فقط إذا طلبت الهيئة ذلك |
| فروع الشركات الإماراتية داخل الدولة | لا، تسجّل الشركة نفسها |
المصدر: وزارة المالية | الهيئة الاتحادية للضرائب
الشركات والأشخاص في المناطق الحرة
الشركات والأشخاص الاعتباريون الآخرون المؤسَّسون في دولة الإمارات، أو الذين تتم إدارتهم والسيطرة عليهم فعلياً فيها، خاضعون لضريبة الشركات. وتوضح وزارة المالية أن جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة، بمن فيهم الأشخاص في المناطق الحرة، يجب عليهم التسجيل والحصول على رقم تسجيل لضريبة الشركات.
وتظل الشركة في المنطقة الحرة التي تستوفي شروط النسبة 0% على دخلها المؤهَّل ملزمة بالتسجيل. اطّلع على دليلنا حول ضريبة الشركات للمناطق الحرة (بالإنجليزية).
هل تتعامل مع شركات مرتبطة أو ملّاك أو مديرين؟ اطّلع على دليلنا حول التسعير التحويلي (بالإنجليزية).
هل تحقق خسارة؟ ما زال عليك التسجيل. اطّلع على دليلنا حول الخسائر الضريبية في ضريبة الشركات (بالإنجليزية).
المصدر: وزارة المالية
الأفراد (الأشخاص الطبيعيون)
يجب على الفرد الذي يمارس نشاطاً تجارياً في الدولة، كمالك منشأة فردية أو شريك مثلاً، التسجيل إذا تجاوز حجم أعماله 1,000,000 AED خلال سنة تقويمية. وتوضح الهيئة الاتحادية للضرائب أن الراتب والدخل الاستثماري الشخصي ودخل الاستثمار العقاري لا تُحتسب ضمن هذا المبلغ.
والموعد النهائي الذي حددته الهيئة هو 31 مارس من السنة التالية للسنة التي تجاوز فيها حجم الأعمال 1,000,000 AED لأول مرة. وللعاملين لحسابهم الخاص، اطّلع على دليلنا حول ضريبة الشركات للعاملين لحسابهم الخاص والمنشآت الفردية (بالإنجليزية).
المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب | أخبار الهيئة
غير المقيمين
يجب على الشركة الأجنبية التسجيل إذا كانت لديها منشأة دائمة في الدولة، أو صلة ضريبية (nexus) مثل الدخل من أراضٍ أو مبانٍ في الدولة. أما الشركة الأجنبية التي لا تحقق سوى دخل مصدره الدولة، دون منشأة دائمة أو صلة ضريبية، فلا يلزمها التسجيل.
ويجب على الفرد غير المقيم التسجيل إذا تجاوز حجم أعماله من منشأة دائمة في الدولة 1,000,000 AED خلال سنة تقويمية.
المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب
الأشخاص المعفون
تدرج وزارة المالية الأشخاص المعفين التاليين:
- الجهات الحكومية والجهات الخاضعة لسيطرة الحكومة المحددة في قرار لمجلس الوزراء
- الأعمال المتعلقة بالموارد الطبيعية، الاستخراجية وغير الاستخراجية، إذا أخطرت الوزارة واستوفت الشروط
- الجهات المؤهَّلة ذات النفع العام المدرجة في قرار لمجلس الوزراء
- صناديق التقاعد والضمان الاجتماعي، وصناديق الاستثمار المؤهَّلة، وبعض الشركات التابعة المملوكة بالكامل، إذا وافقت عليها الهيئة الاتحادية للضرائب
وقد تطلب الهيئة من بعض الأشخاص المعفين التسجيل.
المصدر: وزارة المالية
طريقة التسجيل (EmaraTax)
- سجّل الدخول إلى EmaraTax باستخدام UAE PASS وأنشئ ملف الخاضع للضريبة.
- ضمن «ضريبة الشركات»، اختر «تسجيل» واملأ الطلب.
- ارفع الرخصة التجارية ومستندات التأسيس، والهوية الإماراتية وجواز السفر للملّاك الذين تزيد حصصهم على 25% وللمفوَّضين بالتوقيع.
- قدّم الطلب. وتفيد الهيئة الاتحادية للضرائب بأن تعبئة النموذج تستغرق نحو 25 دقيقة، وأنها تعالج الطلب المكتمل خلال مدة تصل إلى 20 يوم عمل.
التسجيل مجاني.
المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب
المواعيد النهائية والغرامة
يجب على الشركات التسجيل ضمن المهلة المحددة في قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024. اطّلع على دليلنا حول مواعيد التسجيل في ضريبة الشركات (بالإنجليزية).
تترتب على التسجيل المتأخر غرامة إدارية قدرها 10,000 AED. وبموجب مبادرة الهيئة الاتحادية للضرائب للتنازل عن غرامة التسجيل المتأخر، يتم التنازل عن الغرامة إذا قُدّم أول إقرار ضريبي خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية. وتُحتسب الغرامات التي سبق دفعها لصالحك.
المصدر: الهيئة الاتحادية للضرائب
الأسئلة الشائعة
هل يجب على شركات المناطق الحرة التسجيل في ضريبة الشركات؟
نعم. تؤكد وزارة المالية أن جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة، بمن فيهم الأشخاص في المناطق الحرة، يجب عليهم التسجيل حتى لو استوفوا شروط النسبة 0%.
هل يجب على الأفراد التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات؟
فقط إذا كانوا يمارسون نشاطاً تجارياً يتجاوز حجم أعماله 1,000,000 AED خلال سنة تقويمية. ولا يُحتسب الراتب ولا الدخل الاستثماري الشخصي.
هل التسجيل في ضريبة الشركات مجاني؟
نعم. لا تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب أي رسوم على التسجيل.
ما الغرامة على عدم التسجيل؟
10,000 AED، لكن يمكن التنازل عنها إذا قُدّم أول إقرار ضريبي خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية.
هل يحتاج الفرع إلى تسجيل مستقل؟
لا. الفرع الإماراتي لشركة إماراتية داخل الدولة ليس كياناً قانونياً مستقلاً، لذا تسجّل الشركة نفسها.
ملاحظة: يقدّم هذا المقال معلومات عامة فقط وليس استشارة ضريبية. تأكّد من المتطلبات الحالية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أو لدى مختص ضريبي مؤهَّل.