ОАЭ переходят от PDF и бумажных счетов к национальной системе электронных счетов-фактур (e-invoicing). Счета будут отправляться в заданном цифровом формате и передаваться в ФНС ОАЭ (Федеральная налоговая служба, FTA) в момент выставления.
Правила изложены в Решениях министра № 243 и № 244 от 2025 года, изданных Министерством финансов ОАЭ, с последующими изменениями в 2026 году.
Что такое электронный счёт-фактура?
Электронный счёт-фактура — это не просто PDF, отправленный по электронной почте. Это структурированный цифровой файл, который передаётся из вашей системы в систему клиента через утверждённых поставщиков. Налоговые данные из счёта одновременно передаются в ФНС ОАЭ. По данным Министерства финансов ОАЭ, PDF, документ Word, изображение, скан или электронное письмо не являются электронным счётом-фактурой, даже если отправлены в электронном виде.
В ОАЭ используется «пятиугольная» модель (5-corner): вы (поставщик), ваш аккредитованный поставщик услуг (ASP), аккредитованный поставщик услуг вашего клиента, ваш клиент и ФНС ОАЭ. Система построена на стандарте OpenPeppol, что позволяет обмениваться электронными счетами-фактурами и с компаниями за пределами ОАЭ.
Кто обязан использовать e-invoicing?
- Все компании в ОАЭ — для операций B2B (бизнес для бизнеса) и B2G (бизнес для государства).
- B2C (продажи потребителям) пока не включены.
Некоторые виды деятельности исключены, например отдельные суверенные функции государства, международные авиабилеты для пассажиров и освобождённые от НДС или облагаемые по нулевой ставке финансовые услуги. Исключённые компании могут подключиться добровольно.
Сроки
| Группа | Назначить ASP до | Начать e-invoicing с |
|---|---|---|
| Выручка AED 50 млн и более | 30 октября 2026 года | 1 января 2027 года |
| Выручка менее AED 50 млн | 31 марта 2027 года | 1 июля 2027 года |
| Государственные органы | 31 марта 2027 года | 1 октября 2027 года |
| Добровольное подключение | - | Открыто с 1 июля 2026 года |
25 октября 2026 года ФНС ОАЭ подтвердила график внедрения. Под выручкой понимается ваш общий доход за последний учётный период. Срок назначения ASP для крупного бизнеса перенесён с 31 июля 2026 года на 30 октября 2026 года Решением министра № 66 от 2026 года. Если вы — крупная компания и ещё не назначили поставщика, действуйте сейчас. Дата начала — 1 января 2027 года — не изменилась.
Что такое аккредитованный поставщик услуг (ASP)?
ASP — это компания, одобренная Министерством финансов ОАЭ для отправки, получения и проверки электронных счетов-фактур. ASP нужен и поставщику, и клиенту. Министерство публикует список одобренных поставщиков на своём сайте.
Последние изменения, о которых стоит знать
Решение министра № 197 от 2026 года, действующее с 1 октября 2026 года, внесло несколько практических изменений:
- Налоговые группы: операции между участниками одной налоговой группы по НДС временно исключены на 24 месяца с 1 января 2027 года.
- Хранение данных: требование хранить данные электронных счетов-фактур на территории ОАЭ отменено. Компании по-прежнему обязаны хранить все электронные счета-фактуры, кредит-ноты и связанные данные в течение срока, предусмотренного Законом о налоговых процедурах, и предоставлять их ФНС ОАЭ по запросу.
- Сбои в системе: требование уведомлять ФНС ОАЭ о сбое в системе в течение двух рабочих дней отменено.
Как подготовиться
ФНС ОАЭ выделяет три ключевых шага: выбор аккредитованного поставщика услуг, заключение договора и интеграция с ним, а также выполнение необходимых процедур в EmaraTax. На практике компаниям стоит сделать следующее:
- Определите свою группу по выручке.
- Выберите и назначьте аккредитованного поставщика услуг до наступления вашего срока. Можно использовать только поставщиков, аккредитованных Министерством финансов ОАЭ.
- Заключите договор с поставщиком и выполните необходимые процедуры в EmaraTax, чтобы подключиться к системе.
- Проверьте, что ваша бухгалтерская система или ERP умеет формировать структурированные данные счетов и подключаться к ASP.
- Приведите в порядок данные клиентов, особенно налоговые регистрационные номера (TRN) и адреса.
- Убедитесь, что ваши счета уже соответствуют требованиям к налоговым счетам-фактурам (на английском).
- Обучите финансовую команду и протестируйте систему до запуска: проведите тестовые счета-фактуры и кредит-ноты.
Штрафы
Штрафы установлены Постановлением Кабинета министров № 173 от 2026 года, которое заменило Постановление Кабинета министров № 106 от 2025 года. За невнедрение e-invoicing к вашему сроку штраф составляет AED 5 000 плюс AED 5 000 за каждый дополнительный месяц (или часть месяца). Общая сумма штрафов за такие нарушения ограничена AED 50 000 за любые 12 месяцев. Это относится и к неназначению аккредитованного поставщика услуг в срок.
Могут применяться и другие штрафы, например за несвоевременные электронные счета-фактуры. См. наше руководство по штрафам по НДС (на английском).
Как e-invoicing связан с НДС
Поскольку налоговые данные счетов будут передаваться в ФНС ОАЭ в момент выставления, правильное применение НДС в каждом счёте становится ещё важнее. Ошибки в ставках НДС, данных клиентов или кредит-нотах станут заметны быстрее. Компаниям стоит пересмотреть процессы по НДС одновременно с подготовкой к e-invoicing. См. наши руководства по подаче деклараций по НДС и соблюдению требований по НДС (на английском).
Прежде чем e-invoicing заработает, посмотрите, что должен содержать корректный счёт, в нашем руководстве по требованиям к налоговым счетам-фактурам (на английском).
А как насчёт хранения документов?
Электронные счета-фактуры остаются налоговыми документами. Храните их весь срок, установленный законом. См. как долго хранить документы в ОАЭ (на английском).
Часто задаваемые вопросы
Когда в ОАЭ начинается e-invoicing?
1 января 2027 года для компаний с выручкой AED 50 млн и более и 1 июля 2027 года для более мелких компаний.
Нужен ли e-invoicing малому бизнесу?
Да. Компании с выручкой менее AED 50 млн должны назначить ASP до 31 марта 2027 года и начать работу к 1 июля 2027 года.
Распространяется ли e-invoicing на продажи потребителям (B2C)?
Пока нет. Действующие правила охватывают операции B2B и B2G.
Является ли PDF-счёт электронным счётом-фактурой?
Нет. Электронный счёт-фактура — это структурированный цифровой файл, отправляемый через аккредитованного поставщика услуг.
Какой штраф за несвоевременное внедрение e-invoicing?
AED 5 000 плюс AED 5 000 за каждый дополнительный месяц или часть месяца, но не более AED 50 000 за любые 12 месяцев (Постановление Кабинета министров № 173 от 2026 года).
Нужны ли электронные счета-фактуры для операций внутри налоговой группы по НДС?
Они временно исключены на 24 месяца с 1 января 2027 года по Решению министра № 197 от 2026 года.
Официальные источники
- Министерство финансов ОАЭ: электронные счета-фактуры
- Решение министра № 244 от 2025 года о внедрении системы электронных счетов-фактур
- Решение министра № 66 от 2026 года (новый срок для ASP)
Примечание: эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией. Правила и сроки e-invoicing могут обновляться. Актуальные требования уточняйте в Министерстве финансов ОАЭ, ФНС ОАЭ или у квалифицированного налогового специалиста.