تنتقل الإمارات من الفواتير الورقية وفواتير PDF إلى نظام وطني للفوترة الإلكترونية. ستُرسَل الفواتير بصيغة رقمية محددة وتُشارَك مع الهيئة الاتحادية للضرائب لحظة إصدارها.

القواعد واردة في القرارين الوزاريين رقم 243 ورقم 244 لسنة 2025 الصادرين عن وزارة المالية، مع تعديلات لاحقة في عام 2026.

ما هي الفوترة الإلكترونية؟

الفاتورة الإلكترونية ليست مجرد ملف PDF يُرسَل بالبريد الإلكتروني. إنها ملف رقمي منظَّم ينتقل من نظامك إلى نظام عميلك عبر مزوّدين معتمدين، وتُرسَل البيانات الضريبية الواردة في الفاتورة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في الوقت نفسه. وبحسب وزارة المالية، لا يُعدّ ملف PDF أو مستند Word أو صورة أو نسخة ممسوحة ضوئياً أو بريد إلكتروني فاتورةً إلكترونية، حتى لو أُرسل إلكترونياً.

تعتمد الإمارات نموذج «الزوايا الخمس» (5-corner): أنت (المورِّد)، ومزوّد الخدمة المعتمد (ASP) لديك، ومزوّد الخدمة المعتمد لدى عميلك، وعميلك، والهيئة الاتحادية للضرائب. ويستند النظام إلى معيار OpenPeppol، ما يتيح تبادل الفواتير الإلكترونية مع شركات خارج الإمارات.

من يجب عليه استخدام الفوترة الإلكترونية؟

  • جميع الشركات في الإمارات في معاملات B2B (بين الشركات) وB2G (بين الشركات والجهات الحكومية).
  • معاملات B2C (المبيعات للمستهلكين) غير مشمولة حالياً.

تُستثنى بعض الأنشطة، مثل بعض الأنشطة السيادية للحكومة، وتذاكر الركاب في الطيران الدولي، والخدمات المالية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة أو الخاضعة لنسبة الصفر. ويمكن للجهات المستثناة الانضمام طوعاً.

المواعيد النهائية

الفئةتعيين مزوّد خدمة معتمد قبلبدء الفوترة الإلكترونية من
إيرادات 50 مليون AED أو أكثر30 أكتوبر 20261 يناير 2027
إيرادات أقل من 50 مليون AED31 مارس 20271 يوليو 2027
الجهات الحكومية31 مارس 20271 أكتوبر 2027
الانضمام الطوعي-مفتوح منذ 1 يوليو 2026

في 25 أكتوبر 2026 أكدت الهيئة الاتحادية للضرائب جدول التنفيذ. ويُقصد بالإيرادات إجمالي دخلك في آخر فترة محاسبية. وقد نُقل الموعد النهائي لتعيين مزوّد الخدمة المعتمد للشركات الكبيرة من 31 يوليو 2026 إلى 30 أكتوبر 2026 بموجب القرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026. وإذا كنت شركة كبيرة ولم تعيّن مزوّداً بعد، فتحرّك الآن. أما تاريخ البدء في 1 يناير 2027 فلم يتغير.

ما هو مزوّد الخدمة المعتمد (ASP)؟

مزوّد الخدمة المعتمد شركة معتمدة من وزارة المالية لإرسال الفواتير الإلكترونية واستلامها والتحقق منها. ويحتاج كل من المورِّد والعميل إلى مزوّد. وتنشر الوزارة قائمة المزوّدين المعتمدين على موقعها الإلكتروني.

تغييرات حديثة ينبغي أن تعرفها الشركات

أدخل القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026، الساري اعتباراً من 1 أكتوبر 2026، عدة تغييرات عملية:

  • المجموعات الضريبية: استُثنيت مؤقتاً المعاملات بين أعضاء المجموعة الضريبية نفسها لضريبة القيمة المضافة لمدة 24 شهراً اعتباراً من 1 يناير 2027.
  • تخزين البيانات: أُلغي شرط تخزين بيانات الفواتير الإلكترونية داخل الإمارات. ولا يزال على الشركات الاحتفاظ بجميع الفواتير الإلكترونية وإشعارات الدائن والبيانات ذات الصلة للمدة التي يقتضيها قانون الإجراءات الضريبية، وإتاحتها للهيئة الاتحادية للضرائب عند الطلب.
  • أعطال النظام: أُلغي شرط إخطار الهيئة الاتحادية للضرائب بأي عطل في النظام خلال يومي عمل.

كيف تستعد؟

تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب ثلاث خطوات أساسية: اختيار مزوّد الخدمة المعتمد، والتعاقد معه والربط معه تقنياً، وإتمام الإجراءات المطلوبة عبر EmaraTax. وعملياً، ينبغي للشركات:

  1. حدّد فئتك بحسب إيراداتك.
  2. اختر مزوّد خدمة معتمداً وعيّنه قبل موعدك النهائي. ولا يجوز استخدام إلا المزوّدين المعتمدين من وزارة المالية.
  3. تعاقد مع المزوّد وأتمم الإجراءات المطلوبة عبر EmaraTax للانضمام إلى النظام.
  4. تأكد من قدرة نظام المحاسبة أو نظام تخطيط الموارد (ERP) لديك على إنتاج بيانات فواتير منظَّمة والاتصال بمزوّد الخدمة.
  5. نظّف بيانات العملاء، خاصة أرقام التسجيل الضريبي (TRN) والعناوين.
  6. تأكد من أن فواتيرك تستوفي بالفعل متطلبات الفاتورة الضريبية (بالإنجليزية).
  7. درّب فريقك المالي واختبر النظام قبل الإطلاق: جرّب فواتير وإشعارات دائن تجريبية.

الغرامات

تحدَّد الغرامات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026، الذي حلّ محل قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025. وتبلغ غرامة عدم تطبيق الفوترة الإلكترونية بحلول موعدك 5,000 AED، إضافةً إلى 5,000 AED عن كل شهر إضافي (أو جزء من الشهر). ويبلغ الحد الأقصى لمجموع هذه المخالفات 50,000 AED خلال أي 12 شهراً. ويشمل ذلك عدم تعيين مزوّد خدمة معتمد في الموعد المحدد.

قد تُطبَّق غرامات أخرى، مثل التأخر في إصدار الفواتير الإلكترونية. اطّلع على دليلنا حول غرامات ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية).

كيف ترتبط الفوترة الإلكترونية بضريبة القيمة المضافة؟

لأن البيانات الضريبية للفواتير ستُرسَل إلى الهيئة الاتحادية للضرائب فور إصدارها، تزداد أهمية التطبيق الصحيح لضريبة القيمة المضافة في كل فاتورة. وستظهر الأخطاء في نسب الضريبة أو بيانات العملاء أو إشعارات الدائن بصورة أسرع. وينبغي للشركات مراجعة إجراءاتها المتعلقة بضريبة القيمة المضافة بالتزامن مع استعدادها للفوترة الإلكترونية. اطّلع على دليلينا حول تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة والامتثال لضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية).

قبل بدء الفوترة الإلكترونية، اطّلع على ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الصحيحة في دليلنا حول متطلبات الفاتورة الضريبية (بالإنجليزية).

ماذا عن حفظ السجلات؟

تبقى الفواتير الإلكترونية سجلات ضريبية. احتفظ بها طوال المدة القانونية. اطّلع على كم مدة حفظ السجلات في الإمارات (بالإنجليزية).

الأسئلة الشائعة

متى تبدأ الفوترة الإلكترونية في الإمارات؟

في 1 يناير 2027 للشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون AED أو أكثر، وفي 1 يوليو 2027 للشركات الأصغر.

هل تحتاج الشركات الصغيرة إلى الفوترة الإلكترونية؟

نعم. على الشركات التي تقل إيراداتها عن 50 مليون AED تعيين مزوّد خدمة معتمد قبل 31 مارس 2027 والبدء بحلول 1 يوليو 2027.

هل تنطبق الفوترة الإلكترونية على المبيعات للعملاء (B2C)؟

ليس حالياً. تشمل القواعد الحالية معاملات B2B وB2G.

هل فاتورة PDF فاتورة إلكترونية؟

لا. الفاتورة الإلكترونية ملف رقمي منظَّم يُرسَل عبر مزوّد خدمة معتمد.

ما غرامة عدم تطبيق الفوترة الإلكترونية في الموعد؟

5,000 AED، إضافةً إلى 5,000 AED عن كل شهر إضافي أو جزء منه، بحد أقصى 50,000 AED خلال أي 12 شهراً (قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026).

هل تحتاج المعاملات داخل المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة إلى فواتير إلكترونية؟

استُثنيت مؤقتاً لمدة 24 شهراً اعتباراً من 1 يناير 2027 بموجب القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026.

المصادر الرسمية

ملاحظة: يقدّم هذا المقال معلومات عامة فقط وليس استشارة ضريبية. قد تتغير قواعد الفوترة الإلكترونية ومواعيدها. تأكّد من المتطلبات الحالية لدى وزارة المالية أو الهيئة الاتحادية للضرائب أو مختص ضريبي مؤهَّل.