Сертификат налогового резидентства (TRC) — это официальный документ ФНС ОАЭ (Федеральная налоговая служба, FTA). Он подтверждает, что физическое лицо или компания является налоговым резидентом ОАЭ.

Многие физические лица и компании используют его, чтобы не платить налог дважды с одного и того же дохода в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), которые ОАЭ заключили с другими странами, в том числе с Россией.

Зачем нужен сертификат TRC?

  • Чтобы получить пониженную ставку налога или освобождение от налога в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения (СИДН).
  • Чтобы подтвердить иностранному банку или налоговому органу, что вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ.
  • Чтобы снизить налог у источника выплаты (withholding tax) на дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые из-за рубежа.

Два вида сертификата TRC

ВидДля чего нуженПравила
TRC для соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН)Получение льгот по соглашению с конкретной странойРешение министра № 247 от 2023 года и правила соответствующего соглашения
Внутренний TRC (domestic)Подтверждение налогового резидентства ОАЭ для других целейПостановление Кабинета министров № 85 от 2022 года и Решение министра № 27 от 2023 года

ФНС ОАЭ также выдаёт сертификаты коммерческой деятельности (Commercial Activity Certificates) организациям с действующим налоговым регистрационным номером (TRN) по НДС. Электронная версия стоит AED 500.

Кто может получить сертификат? Физические лица

Согласно Постановлению Кабинета министров № 85 от 2022 года (действует с 1 марта 2023 года), физическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ, если оно соответствует любому одному из этих критериев:

  • Критерий 183 дней: пребывание в ОАЭ 183 дня и более в течение 12 месяцев.
  • Критерий 90 дней: пребывание в ОАЭ 90 дней и более в течение 12 месяцев, при условии что лицо является гражданином ОАЭ, держателем резидентской визы ОАЭ или гражданином страны GCC, и при этом имеет постоянное жильё в ОАЭ либо работу или бизнес в ОАЭ.
  • Критерий основного места жительства: обычное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.

Кто может получить сертификат? Компании

  • Компания должна быть учреждена или признана по законодательству ОАЭ. Филиалы иностранных компаний и офшорные компании подать заявку не могут.
  • Компания должна существовать не менее 12 месяцев. Новым компаниям придётся подождать.
  • Компании могут подать заявку через 3 месяца после начала периода, который нужно покрыть, или после его окончания.

Необходимые документы

Для физических лиц

  • Emirates ID и копия паспорта.
  • Отчёт о въездах и выездах с количеством дней в ОАЭ.
  • Для критерия 90 дней: подтверждение работы или бизнеса в ОАЭ либо постоянного жилья здесь.
  • Для критерия основного места жительства: подтверждение ваших финансовых и личных связей с ОАЭ.
  • Для сертификата по СИДН: при необходимости подтверждение дохода или зарплаты в ОАЭ и любые дополнительные документы, которые запрашивает страна соглашения.

Для компаний

  • Действующая торговая лицензия и договор аренды.
  • Свидетельство о регистрации (certificate of incorporation) и устав (memorandum of association), заверенные для сертификата по СИДН.
  • Налоговый регистрационный номер (TRN) по корпоративному налогу, если он у вас есть.
  • Emirates ID и паспорт уполномоченного подписанта с подтверждением полномочий.
  • При необходимости: подтверждение того, что компания управляется и контролируется в ОАЭ.

Сборы ФНС ОАЭ

ПозицияСбор (AED)
Сбор за подачу заявки (не возвращается при отказе)50
Сбор за рассмотрение: заявитель с налоговым регистрационным номером (TRN) по корпоративному налогу500
Сбор за рассмотрение: физическое лицо без TRN1 000
Сбор за рассмотрение: компания без TRN1 750
Сертификат коммерческой деятельности (электронный)500
Печатная копия (за каждую)250

Заверение собственной формы о резидентстве иностранного государства входит в сбор.

Все сборы необходимо оплатить до отправки заявки. Если привязать к заявке налоговый регистрационный номер (TRN) по корпоративному налогу, сбор снижается, а ваши данные заполняются автоматически. Печатные копии доставляются курьером только по адресам в ОАЭ.

Сколько времени это занимает?

  • Электронный сертификат: 10 рабочих дней после подачи полной заявки.
  • Печатная копия: 5 рабочих дней после оплаты.
  • Заверение формы иностранного государства: 10 рабочих дней.

Срок действия сертификата TRC

Сертификат TRC покрывает один налоговый период или любой 12-месячный период по вашему выбору. Он не может покрывать будущий период или срок более 12 месяцев, поэтому на каждый год нужен новый сертификат. Физические лица могут подать заявку, как только соответствуют критериям резидентства.

Как подать заявку в EmaraTax

  1. Войдите в EmaraTax и создайте или откройте свой профиль.
  2. Выберите «Налоговые сертификаты», затем «Сертификат налогового резидентства».
  3. Укажите вид сертификата (СИДН или внутренний), страну (для СИДН) и период.
  4. Привяжите налоговый регистрационный номер (TRN) по корпоративному налогу, если он у вас есть, чтобы снизить сбор.
  5. Загрузите документы и оплатите сборы. При необходимости закажите печатную копию или заверение формы иностранного государства.
  6. Скачайте сертификат после одобрения. Он также приходит на электронную почту.

Частые причины отказа

  • Недостаточно дней в ОАЭ за выбранный период.
  • Компании менее 12 месяцев.
  • Нет отчёта о въездах и выездах или истёк срок действия документов.
  • Попытка получить сертификат на будущий период.

Проверить ваш случай до подачи заявки может налоговый агент, зарегистрированный в ФНС ОАЭ (на английском).

Другие темы по корпоративному налогу: руководство по корпоративному налогу для владельцев бизнеса (на английском).

Часто задаваемые вопросы

Сколько стоит сертификат налогового резидентства в ОАЭ?

AED 50 за подачу заявки плюс от AED 500 до AED 1 750 за рассмотрение — в зависимости от того, есть ли у вас TRN по корпоративному налогу и кем вы являетесь: физическим лицом или компанией.

Сколько времени занимает получение TRC?

Около 10 рабочих дней после подачи полной заявки.

Может ли новая компания получить TRC?

Нет. Сначала компания должна существовать не менее 12 месяцев.

Могут ли фрилансер или наёмный работник получить TRC?

Да, если они соответствуют одному из критериев резидентства, например находятся в ОАЭ 183 дня.

Может ли офшорная компания получить TRC?

Нет. Офшорные компании и филиалы иностранных компаний не могут подать заявку.

Официальные источники

Примечание: эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией. Сборы и требования ФНС ОАЭ могут меняться. Актуальные правила уточняйте в ФНС ОАЭ или у квалифицированного налогового специалиста.