شهادة الإقامة الضريبية (TRC) وثيقة رسمية صادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب، تثبت أن الشخص أو الشركة مقيم ضريبياً في دولة الإمارات.
يستخدمها كثير من الأفراد والشركات لتجنب دفع الضريبة مرتين على الدخل نفسه، بموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي أبرمتها الإمارات مع دول أخرى، ومنها روسيا.
لماذا تحتاج إلى شهادة (TRC)؟
- للحصول على ضريبة مخفّضة أو الإعفاء من الضريبة في دولة أخرى بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.
- لإثبات إقامتك الضريبية في الإمارات أمام بنك أجنبي أو جهة ضريبية أجنبية.
- لتخفيض ضريبة الاستقطاع على الأرباح الموزّعة أو الفوائد أو الإتاوات المدفوعة من الخارج.
نوعان من شهادة (TRC)
| النوع | الاستخدام | القواعد |
|---|---|---|
| شهادة (TRC) لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي | الحصول على مزايا الاتفاقية مع دولة محددة | القرار الوزاري رقم 247 لسنة 2023، إضافةً إلى قواعد الاتفاقية المعنية |
| شهادة (TRC) محلية | إثبات الإقامة الضريبية في الإمارات لأغراض أخرى | قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023 |
وتصدر الهيئة أيضاً شهادات النشاط التجاري للجهات التي لديها رقم تسجيل ضريبي (TRN) فعّال لضريبة القيمة المضافة. ورسم النسخة الإلكترونية 500 AED.
من يستوفي الشروط؟ الأفراد
بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 (ساري المفعول منذ 1 مارس 2023)، يُعدّ الفرد مقيماً ضريبياً في الإمارات إذا استوفى أحد الاختبارات التالية:
- اختبار 183 يوماً: الإقامة في الإمارات 183 يوماً أو أكثر خلال فترة 12 شهراً.
- اختبار 90 يوماً: الإقامة في الإمارات 90 يوماً أو أكثر خلال فترة 12 شهراً، بشرط أن يكون مواطناً إماراتياً أو حاملاً لتأشيرة إقامة إماراتية أو مواطناً خليجياً، وأن يكون لديه مسكن دائم في الإمارات أو وظيفة أو نشاط تجاري فيها.
- اختبار المسكن الرئيسي: أن يكون مكان إقامته المعتاد ومركز مصالحه المالية والشخصية في الإمارات.
من يستوفي الشروط؟ الشركات
- يجب أن تكون الشركة مؤسَّسة أو معترفاً بها بموجب قانون الدولة. ولا يحق لفروع الشركات الأجنبية والشركات الخارجية (الأوفشور) التقدم بطلب.
- يجب أن تكون قائمة منذ 12 شهراً على الأقل. وعلى الشركات الجديدة الانتظار.
- يمكن للشركات التقدم بالطلب بعد مرور 3 أشهر على بداية الفترة المراد تغطيتها، أو بعد انتهائها.
المستندات المطلوبة
للأفراد
- الهوية الإماراتية ونسخة من جواز السفر.
- تقرير الدخول والخروج الذي يبيّن عدد الأيام التي قضيتها في الإمارات.
- لاختبار 90 يوماً: إثبات وجود وظيفة أو نشاط تجاري في الإمارات، أو مسكن دائم فيها.
- لاختبار المسكن الرئيسي: إثبات روابطك المالية والشخصية بالإمارات.
- لشهادة اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي: إثبات الدخل أو الراتب في الإمارات عند الحاجة، وأي مستندات إضافية تطلبها دولة الاتفاقية.
للشركات
- رخصة تجارية سارية وعقد إيجار.
- شهادة التأسيس وعقد التأسيس (مصدّقان لشهادة اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي).
- رقم التسجيل الضريبي (TRN) لضريبة الشركات، إن وُجد.
- الهوية الإماراتية وجواز سفر المفوَّض بالتوقيع، مع إثبات التفويض.
- إثبات أن الشركة تُدار وتُراقب من داخل الإمارات، عند الحاجة.
رسوم الهيئة الاتحادية للضرائب
| البند | الرسم (AED) |
|---|---|
| رسم تقديم الطلب (غير مسترد في حال رفض الطلب) | 50 |
| رسم المراجعة: مقدّم طلب لديه رقم تسجيل ضريبي (TRN) لضريبة الشركات | 500 |
| رسم المراجعة: فرد بدون رقم تسجيل ضريبي (TRN) | 1,000 |
| رسم المراجعة: شركة بدون رقم تسجيل ضريبي (TRN) | 1,750 |
| شهادة النشاط التجاري (إلكترونية) | 500 |
| نسخة مطبوعة (للنسخة الواحدة) | 250 |
ويشمل الرسم ختم نموذج الإقامة الخاص بالدولة الأجنبية.
يجب سداد الرسوم كاملة قبل تقديم الطلب. وإذا ربطت رقم التسجيل الضريبي (TRN) لضريبة الشركات بالطلب، ينخفض الرسم وتُعبَّأ بياناتك تلقائياً. وتُسلَّم النسخ المطبوعة بالبريد السريع إلى العناوين داخل الإمارات فقط.
كم تستغرق العملية؟
- الشهادة الإلكترونية: 10 أيام عمل بعد تقديم طلب مكتمل.
- النسخة المطبوعة: 5 أيام عمل بعد سداد رسمها.
- ختم نموذج الدولة الأجنبية: 10 أيام عمل.
ما مدة صلاحية شهادة (TRC)؟
تغطي الشهادة فترة ضريبية واحدة أو أي فترة مدتها 12 شهراً تختارها. ولا يمكن أن تغطي فترة مستقبلية أو أكثر من 12 شهراً، لذلك تحتاج إلى شهادة جديدة لكل سنة. ويمكن للأفراد التقدم بالطلب بمجرد استيفائهم اختبارات الإقامة.
طريقة التقديم عبر EmaraTax
- سجّل الدخول إلى EmaraTax وأنشئ ملفك أو افتحه.
- اختر «الشهادات الضريبية»، ثم «شهادة الإقامة الضريبية».
- حدّد النوع (اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي أو محلية)، والدولة (لشهادة الاتفاقية)، والفترة.
- اربط رقم التسجيل الضريبي (TRN) لضريبة الشركات إن وُجد، لتخفيض الرسم.
- ارفع المستندات وادفع الرسوم. واطلب نسخة مطبوعة أو ختم نموذج أجنبي عند الحاجة.
- نزّل الشهادة بعد اعتمادها. وتُرسل إليك أيضاً عبر البريد الإلكتروني.
أسباب شائعة لرفض الطلبات
- عدد أيام غير كافٍ في الإمارات عن الفترة المختارة.
- عمر الشركة أقل من 12 شهراً.
- غياب تقرير الدخول والخروج أو انتهاء صلاحية المستندات.
- محاولة تغطية فترة مستقبلية.
يمكن لـوكيل ضريبي مسجَّل لدى الهيئة (بالإنجليزية) مراجعة حالتك قبل التقديم.
لمواضيع أخرى حول ضريبة الشركات، اطّلع على دليل ضريبة الشركات لأصحاب الأعمال (بالإنجليزية).
الأسئلة الشائعة
كم تبلغ تكلفة شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات؟
50 AED للتقديم، إضافةً إلى ما بين 500 AED و1,750 AED للمراجعة، بحسب وجود رقم تسجيل ضريبي (TRN) لضريبة الشركات وكون المتقدم فرداً أو شركة.
كم تستغرق عملية الحصول على شهادة (TRC)؟
نحو 10 أيام عمل بعد تقديم طلب مكتمل.
هل تستطيع شركة جديدة الحصول على شهادة (TRC)؟
لا. يجب أن تكون الشركة قائمة منذ 12 شهراً على الأقل.
هل يمكن للعامل لحسابه الخاص أو الموظف الحصول على شهادة (TRC)؟
نعم، إذا استوفى أحد اختبارات الإقامة، مثل الإقامة في الإمارات 183 يوماً.
هل تستطيع شركة خارجية (أوفشور) الحصول على شهادة (TRC)؟
لا. لا يحق للشركات الخارجية وفروع الشركات الأجنبية التقدم بطلب.
المصادر الرسمية
ملاحظة: يقدّم هذا المقال معلومات عامة فقط وليس استشارة ضريبية. قد تتغير رسوم الهيئة الاتحادية للضرائب ومتطلباتها. تأكّد من القواعد الحالية لدى الهيئة أو لدى مختص ضريبي مؤهَّل.